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煤炭部


煤炭内部审计机构审计工作底稿编制及管理的规定

第一条 为了规范煤炭内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理，根据审计署《审计机关审计工作底稿准则》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》，制定本规定。
第二条 本规定所称审计工作底稿，是指煤炭内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。
审计工作底稿应当记载审计人员在审计中获取的证明材料的名称、来源和时间等，并附有证明材料。
第三条 审计工作底稿按编制顺序可分为分项目审计工作底稿和汇总审计工作底稿。
分项目审计工作底稿应当由审计人员根据审计方案确定的项目内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。
汇总审计工作底稿应当在分项目审计工作底稿编制完成的基础上，按照分项目审计工作底稿的性质、内容，进行分类归集，综合编制。
第四条 审计工作底稿的主要内容是：
（一）被审计单位的名称；
（二）审计项目的名称以及实施审计的时间；
（三）审计过程记录；
（四）编制者的姓名及编制日期；
（五）复核者的姓名及复核日期；
（六）索引号及页次；
（七）其他应说明的事项。
第五条 审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：
（一）实施审计具体程序的记录及资料；
（二）审计测试评价的记录；
（三）审计方案及其调整变更情况的记录；
（四）审计人员的判断、评价、处理意见和建议；
（五）审计组讨论的记录和审计复核记录；
（六）审计组核实与采纳被审计单位对审计报告反馈意见的情况说明；
（七）其他与审计事项有关的记录和证明资料。
第六条 审计工作底稿的附件主要包括下列审计证明材料：
（一）与被审计单位违反法律、法规、规章的财务收支有关的资料；
（二）与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定资料等的原件、复制件或摘录件；
（三）其他有关的审计资料。
第七条 编制审计工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出，如实反映被审计单位的财务收支情况，以及审计方案编制和实施的情况。审计工作底稿不得擅自删减或修改。
第八条 编制审计工作底稿应当做到观点明确、条理清楚、用词恰当、字迹清晰、格式规范；审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系必须准确无误、前后一致；相关的证明材料如有矛盾，应当予以鉴别和说明。
第九条 相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应当注明索引编号。
第十条 编制汇总审计工作底稿，应当在详细审阅分项目审计工作底稿，并确定其事实清楚、证据确凿、手续完备之后，再进行分析整理，按其性质内容分类、归集。
第十一条 审计工作底稿所附的审计证明材料应当经被审单位或其他提供证明资料者的认定签证。如果有特殊情况无法认定签证的，应当由审计组作出书面说明。
第十二条 审计工作底稿应当由审计组负责人、专兼职复核人员分别在审计实施中、审计报告形成前期、审计报告提交内部审计机构负责人审定前进行复核。
各复核人在复核时应当作必要的记录，书面表示复核意见并签名。
第十三条 必要时，审计人员应当根据复核意见对审计工作底稿予以补充、修改，或作出书面说明。
第十四条 审计工作底稿未经内部审计机构负责人批准，不得对外提供。
第十五条 审计工作底稿必须归类整理，纳入项目审计档案。
第十六条 本规定由煤炭工业部审计局负责解释。
第十七条 本规定自1998年1月1日起施行。


浙江省龙泉市人民政府办公室


龙泉市人民政府办公室关于印发《龙泉市农村专业经济协会登记管理暂行办法》的通知


龙政办发〔2004〕127号







各乡镇人民政府、街道办事处，市政府直属各单位：
《龙泉市农村专业经济协会登记管理暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻实施。
龙泉市农村专业经济协会登记管理暂行办法
第一条 为进一步促进农村专业经济协会健康发展，发挥农村专业经济协会在农业产业中的积极作用，维护农村专业经济协会的合法权益，根据国务院《社会团体登记管理条例》有关精神，结合我市实际，制订本办法。
第二条 本办法所称的农村专业经济协会，是指由从事农业、林业、渔业、畜牧业等领域从事生产、加工、流通的企业，专业经济合作社和专业大户，以及与此相关的其他组织和个人自愿组成的，以为农村经济服务为宗旨的自律性、非营利性社会组织。
第三条 成立农村专业经济协会，应当经其业务主管单位审查同意，并依照本办法的规定进行登记。
农村专业经济协会应当具备法人条件。
第四条 农村专业经济协会必须遵守宪法、法律、法规和国家政策，不得损害国家利益、社会公共利益以及其他组织和公民的合法权益，不得违背社会道德风尚。
第五条 市民政局是农村专业经济协会的登记管理机关，履行下列监督管理职责：
（一）负责全市农村专业经济协会成立、变更、注销的登记或者备案；
（二）对农村专业经济协会实施年检（农村专业经济协会应当在每年的3月31日至5月30日报送上一年度工作情况，接受年度检查）；
（三）对农村专业经济协会违反《社会团体登记管理条例》的问题进行监督检查，对农村专业经济协会违反《社会团体登记管理条例》的行为给予行政处罚。
第六条 业务主管单位履行下列监督管理职责：
（一）负责农村专业经济协会申请、成立登记、变更登记、注销登记前的审查（审查时效5日）；
（二）监督、指导农村专业经济协会遵守宪法、法律、法规和国家政策、依据其章程开展活动；
（三）负责农村专业经济协会年度检查的初审；
（四）协助登记管理机关和其他有关部门查处农村专业经济协会的违法行为；
（五）会同有关部门指导农村专业经济协会的清算事宜。
第七条 农村专业经济协会主要职能：
（一）参与农村经济发展规划、产业政策制订、绿色农产品基地、龙头企业、示范单位和名牌产品等的评选；
（二）组织农产品展示、展销、信息发布，参与农产品质量技术标准的制订和评审；
（三）制订行规行约，并组织实施；
（四）向会员提供技术交流和业务培训服务；
（五）协调价格，沟通会员之间和其他社会组织之间的关系，并代表与保护会员合法权益；
（六）开展反倾销、反垄断、反补贴调查并提出对策建议；
（七）政府委托和章程规定的其他职能。
第八条 农村专业经济协会一般可按照种植、养殖、加工、营销等类别设立，也可以设分支机构。
第九条 成立农村专业经济协会，应当具备以下条件：
（一）市级协会有30个以上的个人或单位会员，乡镇（街道）级协会有20个以上或单位会员，村级有10个以上个人或单位会员；
（二）有规范的名称和相应的组织机构；
（三）有固定的场所；
（四）具有符合任职条件的拟任法定代表人和与其开展业务活动相适应的业务人员；
（五）有合法的经费来源，活动资金市级2万元以上，乡镇级1万元以上，村级5000元以上；
（六）有独立承担民事责任的能力。
第十条 申请成立农村专业经济协会，发起人应当向登记管理机构提交下列文件：
（一）申请书；
（二）业务主管单位的批复文件；
（三）验资报告、场所使用权证明；
（四）发起人和拟任负责人的基本情况、身份证明；
（五）章程草案；
（六）会员名册。
第十一条 登记管理机关应当自收到全部有效文件之日起5日内，作出批准或者不批准申请的决定；不批准的，应当说明理由。
第十二条 有下列情形之一的，登记管理机关不予批准申请：
（一）有根据证明申请的农村专业经济协会的宗旨、业务范围不符合办法第四条的规定的；
（二）拟任负责人正在或者曾经受到剥夺政治权利的刑事处罚或者不具备完全民事行为能力的；
（三）在申请时弄虚作假的；
（四）有法律、行政法规禁止的其他情形的。
第十三条 批准同意申请的农村专业经济协会，依照《社会团体登记管理条例》完成申请工作，并向登记管理机关登记。申请期间不得开展申请以外的活动。
第十四条 农村专业经济协会的章程应当包括下列事项：
（一）名称、住所；
（二）宗旨、业务范围和活动地域；
（三）会员资格及其权利、义务；
（四）民主的组织管理制度、执行机构的产生程序；
（五）负责人的条件和产生、罢免和程序；
（六）资产管理和使用的原则；
（七）章程的修改程序；
（八）终止程序和终止后资产的处理；
（九）应当由章程规定的其他事项。
第十五条 登记管理机关应当自收到完成申请工作的农村专业经济协会的登记申请书及有关文件之日起5日内完成审查工作，对申请工作符合要求、章程内容完整的农村专业经济协会，准予登记，发给《社会团体登记证书》。登记事项包括：
（一）名称；
（二）住所；
（三）宗旨、业务范围和活动区域；
（四）法定代表人；
（五）活动经费；
（六）业务主管单位。
对不予登记的，应当将不予登记的决定通知申请人。
第十六条 农村专业经济协会成立后拟设立分支机构的，应当经业务主管单位审查同意，向登记管理机关提交有关分支机构的名称、业务范围、场所和主要负责人等情况的文件，申请登记。
第十七条 农村专业经济协会需要变更、注销登记的，应当报业务主管单位同意后，按照《社会团体登记管理条例》，到登记管理机关申请办理相关手续。
第十八条 未经登记，擅自以农村专业经济协会名义进行活动、以及被撤销登记的农村专业经济协会继续以农村专业经济协会名义进行活动的，由登记机关予以取缔，没收非法财产；构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予治安管理处罚。
第十九条 本办法自发布之日起实施。
第二十条 本办法由市民政局负责解释。





二○○四年八月二十三日