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煤炭部


煤炭内部审计机构审计工作底稿编制及管理的规定

第一条 为了规范煤炭内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理，根据审计署《审计机关审计工作底稿准则》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》，制定本规定。
第二条 本规定所称审计工作底稿，是指煤炭内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。
审计工作底稿应当记载审计人员在审计中获取的证明材料的名称、来源和时间等，并附有证明材料。
第三条 审计工作底稿按编制顺序可分为分项目审计工作底稿和汇总审计工作底稿。
分项目审计工作底稿应当由审计人员根据审计方案确定的项目内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。
汇总审计工作底稿应当在分项目审计工作底稿编制完成的基础上，按照分项目审计工作底稿的性质、内容，进行分类归集，综合编制。
第四条 审计工作底稿的主要内容是：
（一）被审计单位的名称；
（二）审计项目的名称以及实施审计的时间；
（三）审计过程记录；
（四）编制者的姓名及编制日期；
（五）复核者的姓名及复核日期；
（六）索引号及页次；
（七）其他应说明的事项。
第五条 审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：
（一）实施审计具体程序的记录及资料；
（二）审计测试评价的记录；
（三）审计方案及其调整变更情况的记录；
（四）审计人员的判断、评价、处理意见和建议；
（五）审计组讨论的记录和审计复核记录；
（六）审计组核实与采纳被审计单位对审计报告反馈意见的情况说明；
（七）其他与审计事项有关的记录和证明资料。
第六条 审计工作底稿的附件主要包括下列审计证明材料：
（一）与被审计单位违反法律、法规、规章的财务收支有关的资料；
（二）与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定资料等的原件、复制件或摘录件；
（三）其他有关的审计资料。
第七条 编制审计工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出，如实反映被审计单位的财务收支情况，以及审计方案编制和实施的情况。审计工作底稿不得擅自删减或修改。
第八条 编制审计工作底稿应当做到观点明确、条理清楚、用词恰当、字迹清晰、格式规范；审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系必须准确无误、前后一致；相关的证明材料如有矛盾，应当予以鉴别和说明。
第九条 相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应当注明索引编号。
第十条 编制汇总审计工作底稿，应当在详细审阅分项目审计工作底稿，并确定其事实清楚、证据确凿、手续完备之后，再进行分析整理，按其性质内容分类、归集。
第十一条 审计工作底稿所附的审计证明材料应当经被审单位或其他提供证明资料者的认定签证。如果有特殊情况无法认定签证的，应当由审计组作出书面说明。
第十二条 审计工作底稿应当由审计组负责人、专兼职复核人员分别在审计实施中、审计报告形成前期、审计报告提交内部审计机构负责人审定前进行复核。
各复核人在复核时应当作必要的记录，书面表示复核意见并签名。
第十三条 必要时，审计人员应当根据复核意见对审计工作底稿予以补充、修改，或作出书面说明。
第十四条 审计工作底稿未经内部审计机构负责人批准，不得对外提供。
第十五条 审计工作底稿必须归类整理，纳入项目审计档案。
第十六条 本规定由煤炭工业部审计局负责解释。
第十七条 本规定自1998年1月1日起施行。


湖北省武汉市人民政府


武汉市印铸刻字业治安管理规定

政府令第39号

（一九九一年八月十二日市人民政府令第三十九号发布）
第一条 为了加强印铸刻字业治安管理，保护合法经营，维护社会治安秩序。根据《中华人民共和国治安管理处罚条例》和有关规定，结合本市实际，制定本规定。
第二条 在本市行政区域内经营排版、制版、印刷、装订、复印、影印、油印、打印、誉写、制图、描图、晒图等印刷业务和铸字、刻字业务的企业和个体工商户（以下统称印铸刻字业）均应遵守本规定。
机关、团体、部队、学校、企事业单位内的印铸记得字部门对外营业，适用于本规定。
第三条 本市公安部门是本市印铸刻字业治安管理的主管机关。工商、文化、出版、保密等部门应协同做好印铸刻字业治安管理工作。
第四条 经营印铸刻字业，应有固定的经营场所，有与其业务相适应的设备、技术人员和符合规定的安全设施；企业负责人和个体工商户主应是本市常住人口。
第五条 企业和个体工商户经营印铸刻字业，应分别持行政主管部门和街道办事处或乡（镇）人民政府出具的证明，向经营地点的区县公安部门申请核发特种行业许可证，并在凭证申请营业地点工商行政管理部门核发营业执照后，方可营业。
第六条 印铸刻字业应于每年十一月一日至十二月三十一日向原核发证、照的部门申请办理年审手续。
改变名称、住所、经营场地、经营项目或者分立、合并，应按本规定第五条规定的程序，向原发证、照的部门申请办理变更登记。
歇业、宣告破产或者由于其他原因终止营业，应向原核发证、照的部门申请注销登记。
第七条 经营印刷业应遵守下列规定：
（一）承印布告、通告、重大活动工作证和通行证、市场流通的有价证券、计划供应物资票证、票据等，须凭委托印制单位出具的证明或主管部门的批准文件以及区县公安部门核发的准印证明；
（二）承印单位内部的资料、图纸，有单位名称的信封、公文纸，单位内部使用的有价证券、票证、票据，证明身份的证件（不含居民身份证）、介绍信等。须凭委托印制单位出具证明；
（三）承印宗教印刷品，须凭省宗教事务管理局的批准文件，并经区县以上公安部门登记备案和指定；
（四）承印机关、团体、部队、学校、企事业工作人员名片，须凭这些工作人员所在单位出具的证明；承印个体工商户主名片，须凭营业执照和居民身份证；
（五）按照机关、团体、部队、学校、企事业单位的印章底样制版，须经营业执照地点的区县公安部门批准；
（六）印制书写用纸、无单位名称的信封，须向营业地点的区县公安部门申请编号，并按其要求印刷、留样、送样、备案；
（七）承印图书、报刊、资料、讲话材料和图纸，除按法律、法规和规章办理审批手续外，还须凭印制单位出具的证明或委托印制人的居民身份证；
（八）承印属于国家秘密文件、资料等，应按有关规定办理。
第八条 经营铸字、刻字业应遵守下列规定：
（一）承制工商企业、外商投资企业和个体工商户的印章，须凭工商行政管理部门出具的证明，或主管部门的批准文件；承制机关、团体、部队、学校、企事业单位的印章，须上级行政主管部门的批准文件；承制社会团体印章，须凭市民政管理部门出具的证明；
（二）承制有单位名称的条章和财务、合同、支票、发票等专用章，科目、帐号、文件收发、现金收（付）讫等印章和单字，以及边长在一点八厘米以上的方形私章，须凭委托刻制单位出具的证明；
（三）承制本条第一项规定的印章和本条第二项规定的有单位名称的印章，须填写铸刻物品审批表，连同证明或批准文件送营业地点区县公安部门审批。
（四）为外地单位或个人刻制本条第一项规定的印章和本条第二项规定的有单位名称的印章，须凭委托刻制单位主管部门的批准文件和委托刻制单位所在地区县以上公安部门出具的证明，送请市公安部门审批。
印章的规格和式样应符合国家和省、市的有关规定。
第九条 铅、铜等铸字应由公安部门指定的企业销售；单位购买须出具证明，个人购买须凭营业执照或居民身份证。
第十条 印铸刻字业不得印制有反动、淫秽、封建迷信等内容的非法出版物。
第十一条 经营印铸刻字业个体工商户不得承印有价证券、计划供应物资票证、票据、证件等；不得刻制机关、团体、部队、学校、企事业单位的印章。
第十二条 印铸刻字业应建立承接、验证、登记、审批、制作、检验、监销、保管、取货等管理责任制度和设备管理、防火防盗等生产安全制度。
印铸刻字业应设置印铸刻字登记簿，记载委托单位名称、证明或批准文件编号，委托印制物品名称和数量，经手人姓名及其居民身份证号码等内容。登记簿和有关证明文件应保存三年。
第十三条 印铸刻字业实行治安责任制，企业主要负责人是本单位治安保卫工作责任人，负责建立健全治安保卫组织和治安保卫制度。
第十四条 印铸刻字业从业人员发现违反本规定和国家有关规定的违法犯罪行为，应及时向当地公安部门报告。
第十五条 执行本规定成绩显著或检举、揭发违法犯罪行为有功的单位和个人，由公安部门或主管部门予以表彰或奖励。
第十六条 违反本规定第五条的规定，无特种行业许可证经营印铸刻字的，由公安部门责令停止经营，没收非法所得，并可对责任人处以二百元以下罚款。
第十七条 违反本规定第六条的规定，不办理年审或有关手续的，责令限期补办；逾期仍然不办的，对直接责任人和有关负责人处以二百元以下的罚款，并予以警告，或者吊销特种行业许可证。
第十八条 违反本规定第七条、第八条、第九条、第十条、第十一条、第十二条的规定，责令限期整改、停业整顿或吊销特种行业许可证，没收非法所得，并可对直接责任人或有关责任人处以二百元以下的罚款或予以警告。
第十九条 违反本规定，构成违反治安管理行为的，依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》予以处罚；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第二十条 违反本规定的行为由区县公安部门裁决；处以五十元以下罚款或者给予警告的可由公安派出所裁决。
裁决应制作裁决书。裁决书格式由市公安部门制定。
第二十一条 公安部门应在吊销印铸刻字业特种行业许可证的同时，提请工商行政管理部门吊销营业执照。
第二十二条 不服公安部门依照本规定作出的裁决，可在接到裁决书之日起十五日内向上一级公安部门申请复议。
第二十三条 本规定由市公安局负责解释。
第二十四条 本规定自发布之日起施行。一九八二年五月十七日市人民政府批准发布的《武汉市印铸刻字业治安管理暂行规定》同时废止。