第13号--季度报告内容与格式特别规定（2007年修订）
中国证券监督管理委员会
第13号--季度报告内容与格式特别规定（2007年修订）
（2007年3月26日 证监公司字〔2007〕46号）
第一章 总 则
第二章 季度报告正文
第一节 重要提示
第二节 公司基本情况
第三节 重要事项
第三章 附 录
第四章 附 则
第一章 总 则
第一条 为规范上市公司季度报告的编制及信息披露行为，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》等法律、法规及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的有关规定，制定本规则。
第二条 凡根据《公司法》、《证券法》在中华人民共和国境内公开发行股票并在证券交易所上市的股份有限公司（以下简称“公司”）应当按照本规则的要求编制和披露季度报告。
第三条 公司应在会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制季度报告，并将季度报告正文刊登于至少1种中国证监会指定的报纸上，将季度报告全文（包括正文及附录）刊登于中国证监会指定的互联网网站上。季度报告正文应按照本规则第2章要求编制，并按照附件的格式披露。
季度报告报告期系指季度初至季度末3个月期间。
第一季度季度报告的披露时间不得早于上1年度年度报告。
第四条 公司应在季度报告披露后10日内，将季度报告正式文本1式2份分别报送中国证监会、公司所在地的证券监管派出机构和股票挂牌交易的证券交易所。
第五条 公司季度报告中的财务报告可以不经审计，但中国证监会和证券交易所另有规定的除外。
第二章 季度报告正文
第一节 重要提示
第六条 公司应在季度报告正文的显要位置刊登如下重要提示：
本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
如个别董事、监事、高级管理人员对季度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议的，应当声明：××董事、监事、高级管理人员无法保证本报告内容的真实性、准确性和完整性，理由是：……，请投资者特别关注。如有董事未出席董事会，应当单独列示其姓名。
第七条 如季度财务报告经审计被出具带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告（以下简称“非标准审计报告”） ，重要提示中应增加以下陈述：
××会计师事务所为本公司出具了带强调事项段的无保留意见（或保留意见、否定意见、无法表示意见）的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项亦有详细说明，请投资者注意阅读。
第八条 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）应当声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。
第二节 公司基本情况
第九条 公司应披露如下财务资料：
公司应采用数据列表方式，提供截至报告期末公司主要会计数据和财务指标，包括以下各项：总资产、所有者权益（或股东权益）、每股净资产、经营活动产生的现金流量净额、每股经营活动产生的现金流量净额、净利润、基本每股收益和稀释每股收益、净资产收益率、扣除非经常性损益后的净资产收益率等。同时说明扣除的非经常性损益项目及其金额。
上述会计数据及财务指标应按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号--年度报告的内容与格式》以及中国证监会颁布的其他有关信息披露规范计算填列，涉及股东权益的数据及指标，应采用归属于公司普通股股东的股东权益；涉及利润的数据及指标，应采用归属于公司普通股股东的净利润。
第十条 公司应参照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第5号--公司股份变动报告的内容与格式》表5或表6规定的格式披露报告期末股东总数、前10名流通股东或前10名无限售条件股东的持股情况。
第三节 重要事项
第十一条 报告期主要会计报表项目、财务指标发生大幅度变动的，应当说明情况及主要原因。
第十二条 报告期内发生或将要发生、或以前期间发生但延续到报告期的重大事项，若对本报告期或以后期间的公司财务状况、经营成果产生重大影响，对投资者决策产生重大影响，应披露该重大事项进展情况，并说明其影响和解决方案。公司已在临时公告披露过的信息，可直接注明刊登的中国证监会指定报刊名称及日期，无需重复披露。
第十三条 公司、股东及实际控制人如在报告期内或持续到报告期内有承诺事项，应说明该承诺事项及其履行情况。
第十四条 公司如果预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动，应当予以警示并说明原因。
第三章 附 录
第十五条 公司应编制季度报告的附录部分。该部分包括资产负债表、利润表、现金流量表，并按照《企业会计准则第32号--中期财务报告》以及中国证监会颁布的有关信息披露规范要求提供比较财务会计报表。若季度财务报告经过注册会计师审计，则附录应披露审计报告正文。
第四章 附 则
第十六条 本规则自发布之日起实施。
附件：季度报告正文披露格式
××××股份有限公司季度报告
§1 重要提示
11 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
12 如个别董事、监事、高级管理人员声明对季度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议的，应当声明：
××董事、监事、高级管理人员无法保证本报告内容的真实性、准确性和完整性，理由是：……，请投资者特别关注。
13 如有董事未出席董事会，应当单独列示其姓名。
14 如季度报告中的财务报告经审计并被出具非标准审计报告，应当特别提示:
××会计师事务所为本公司出具了带强调事项段的无保留意见（或保留意见、否定意见、无法表示意见）的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项亦有详细说明，请投资者注意阅读。
15 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）应当声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。
§2 公司基本情况
21 主要会计数据及财务指标注1本报告期末上年度期末本报告期末比
上年度期末增减（%） 总资产所有者权益
（或股东权益）每股净资产年初至报告期期末比上年同期增减（%） 经营活动产生的
现金流量净额每股经营活动
产生的现金流量净额报告期年初至
报告期期末本报告期比
上年同期增减（%） 净利润基本每股收益稀释每股收益净资产收益率扣除非经常性损益
后的净资产收益率非经常性损益项目年初至报告期期末金额合 计 注1:涉及股东权益的数据及指标，应采用归属于公司普通股股东的股东权益；涉及利润的数据及指标，应采用归属于公司普通股股东的净利润
22 报告期末股东总人数及前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表
§3 重要事项
31 公司主要会计报表项目、财务指标大幅度变动的情况及原因
□适用 □不适用
32 重大事项进展情况及其影响和解决方案的分析说明
□适用 □不适用
33 公司、股东及实际控制人承诺事项履行情况
□适用 □不适用
34 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明
□适用 □不适用
浅谈规范律师与基层法官的交往关系
赵???br>
最高人民法院院长王胜俊2008年11月２７日在最高人民法院召开的征求律师意见和建议座谈会上向全国法院提出了要求。他说：“人民法院要深入研究基层法官与律师关系中出现的新情况新问题，不断加强制度建设，建立完善的基层法官和律师交往规范以及合乎各自职业特点的活动准则，形成互相尊重、互相监督的良性互动关系，共同塑造良好的职业形象”。现阶段，由于诸多因素，律师与的基层法官的关系存在着很多新情况新问题，有的甚至相当严重。损害了法律的权威和社会的公平正义。因此，有必要进一步严格规范律师与基层法官的交往关系。
一、正确认识律师与法官的关系
在法庭诉讼过程中,法官处于绝对中立的地位。主要工作就是主持法庭、认定事实、适用法律、作出裁判。律师在诉讼代理活动中,总是为其中一方的利益进行诉讼代理。在诉讼中律师则会针对案件和证据,把所有对自己有利的法条都给法官找出来,摆到法官面前替法官做了查找法律依据的工作。这就是法官与律师两者之间的业务关系。
律师与法官在法庭下的关系应是一种彼此尊重、平等合作、相对独立与互相监督的关系。他们同为法律人,具有一体化的知识结构和对法律的公正价值的共同追求。不同点在于律师为私,法官为公。
二、律师与的基层法官的关系现状
办案前,少数基层法官与律师探讨案件,甚至探讨到怎样把官司打胜。在案件办理以及执行中,基层法官接受当事人委托律师的宴请和财物,有的替律师说情打招呼,泄露案件的有关秘密。所以,某种程度上,诉讼在很大程度上不是由双方律师水平所决定的,而基层法官却是要在案件的最后来收拾残局。法庭之上,基层法官可以不尊重律师的执业权利,可以不听取诉讼当事人的庭审意见,基层法官轻视律师、排斥律师,对律师的意见置若罔闻,律师的发言被经常打断或制止,更恶劣者有当庭呵斥、间接、变相报复律师的;反过来,基层法官的“权威”也难以得到尊重。
三、导致律师与基层法官关系不规范的原因
（一）少数基层法官防腐能力薄弱。我国约有25万名基层法官，而基层法院的基层法官占到这庞大队伍的近70%，基层法基层法官审判工作最重、条件最差。又要直接面向人民群众，体现司法公正。而目前，基层法官防腐能力薄弱。基层法官应该有良好的道德品质，能够体现公正司法的司法良心，在基层法官中还有这样一种观点有一定的市场：“只要不接受当事人贿赂，吃一餐饭，喝一餐酒，自己坚持公正审理案件，算不了腐败”。理由是同学、朋友请吃、说情，是碍于情面，同时又可让同学、朋友去做工作，既不得罪人，又能够处理好案件，而这些同学、朋友中大部分在从事律师这个行业。使基层的律师与基层法官关系失去规范，不符合正确的规范。
（二）法律法规不健全。《律师法》规定律师是“为社会提供法律服务的执业人员”，揭示了律师的服务性，而对律师的司法性、独立性未作界定，没有反映出律师的本质特征。同样，《基层法官法》对基层法官独立中立的特性也未作界定。《律师法》、《基层法官法》虽然都规定了律师、基层法官不应为的行为，但过于简单，缺少监督和追究程序，在实践中不好操作，从部门的角度来看，最高人民法院、司法部针对基层法官和律师的职业道德以及违法违纪行为的处置，都制定了很多的规章制度，但是相互之间缺少协同，各管各的一块，对律师和基层法官之间的关系定位及如何处理未作深入研究。
（三）“襟带关系”影响严重。中国是人情社会,这种人情在每一个角落都不难觅其踪迹。如果亲属中有人担任了基层法官,那么他的亲戚朋友中人去当律师。虽然法律上明文规定了回避制度,即如果律师有直系亲属担任某法院基层法官,该律师虽不能承办那个法院审理的案子,但可以间接的施以力量。所谓“上有政策下有对策”,不过是不能直接承办,“回旋”的余地和空间依然不小,这就构成一种“襟带”的关系。由于基层地域小，人口少，这种“襟带关系”在基层表现的尤为突出。
(四)部分律师及基层法官素质不高。一是业务素质整体不高。对于基层法官来说，高素质是其公正裁判，体现社会公平正义的基本条件。但是长期以来，由于基层法官选任机制不尽合理等原因，基层法官整体质欠佳且参差不齐，造成部分基层法官投机心理严重。律师的准入起点虽然较高，但是非法律专业人员占了不小比例，加之由于队伍发展较快，出现了良莠不齐的现象，少数律师素质非常低下，影响了整个队伍的形象。职业道德素质也待加强。当前的律师队伍从学历上看是比较高的，但从职业道德素质看，相当多的律师是不合格的。在基层的诉讼过程中，很多代理人并不是严格意义上的律师，而是司法助理或者没有律师资格的法律工作者。他们在诉讼中充当律师的角色，在处理与基层法官的关系时就更加欠范。
(五)少数基层法官“官本位”思想浓厚，不能正确认识律师的作用。不少群众和基层法官非常看重基层法官作为国家官吏的身份，而没有真正认识到基层法官的权威来自法律。在“官本位”思想的指导下，少数基层法官对于作为社会法律工作者的律师摆不正位置，高高在上，颐指气使，轻视律师的工作，甚至到现在还有人认为律师是“讼棍”，拿人钱财，替人消灾，对律师不信任。
四 、规范基层法官与律师关系的几点建议
一加强自律，职业者而言，从业者的自律更是保持其高尚人格和道德良知并使法律得到诚挚信守的人性保障。只有真正实现了自我约束、自觉完善和自主发展的群体，才能有资格成为社会的精英和楷模。律师和基层法官要以身作则，严格自律，严格遵守律师职业道德执业纪律与基层法官职业道德基本准则，建立起一种彼此尊重、平等合作、相对独立、互相监督的良性互动关系。
二是依法规范。法院和司法行政机关都要进一步健全完善对基层法官和律师管理的各项规章制度。目前，制度我们都有，但是过于原则，缺少可操作性，应当进一步细化，增加程序性条款，使有关部门在发现违法违纪行为后，能够及时按章处理。
三、 加强监督。行业监督、司法行政机关监督、当事人监督、社会舆论监督等各种监督手段有效地结合起来，综合运用，协同作战，构成广泛的、长效的监督网络和机制，使律师违纪违法行为无可遁形。
四、及时严格惩戒。惩戒不仅要严格，更要及时有效，决不能让任何一个有违法违纪行为的人逃脱制裁。惩戒除了实体内容之外，因涉及当事人利益，必须有合理科学的程序作保障，做到依规而行，让当事人心服口服。
结语
律师与基层法官作为法治社会的重要力量，作为法律职业者，应当并且必须严格遵守法律，成为整个社会的模范守法者和公平正义的维护者。
西吉县人民法院 赵???br>
