财政部关于认真做好２０００年度汇总会计（决算）报表审核工作的通知(已失效)
财政部
财政部关于认真做好2000年度汇总会计（决算）报表审核工作的通知
财统(2001)1号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），上海、青岛、深圳、厦门市国资
办，中央有关企业集团，有关金融机构：
为认真做好2000年度汇总会计（决算）报表（以下简称“2000年报表”）的收集、汇总和审核工作，确保各项数据的及时、准确和全面上报，现就“2000年报表”审核工作的有关事项通知如下：
一、审核工作的主要任务
在“2000年报表”的收集、汇总和审核工作中，各地区和企业（单位）应按照“2000年报表”有关文件精神认真组织，自下而上、层层把关，充分做好全国验审前的各项审核准备工作，确保报表数据质量并在统一规定的时间内全面上报。审核工作的主要任务有：
（一）全面审核“2000年报表”工作是否符合统一的规定和要求，对不规范的情况进行纠正。
（二）全面审核上报的各类报表的汇总表和基础录入数据的完整性和准确性，及早发现和纠正报表编制中的各种问题，对合格的报表和录入数据进行验收。
（三）全面审核报表牵头单位和各业务口相关数据的一致性。
（四）在全面审核各类报表及数据的基础上，形成各地区各类汇总数据及企业（单位）合并会计报表数据。
二、审核工作的组织
各地方统计评价口（或牵头单位）应与各有关业务部门密切配合，采取逐户审核验收或分期、分批组织集中会审的方式，统一对报表进行审核、签字验收；中央企业（集团）、金融机构也应切实落实好审核工作的牵头组织机构，加强内部分工协调。为确保工作质量和进度，各地方和企业（单位）应抓紧做好审核工作，避免在全国集中验审期间突击的被动现象。在自审过程中应注意以下几方面问题：
（一）明确审核工作中的分工和责任。报表和数据通过各方面审核和与有关方面核对一致后应填写《2000年汇总会计（决算）报表审核意见登记表》（见附件二），由各相关业务部门分别签署意见。
（二）根据统一规定的上报期限，确定本地区、本企业（单位）报表的汇总、会审期限，并及时向财政部（统计评价司）通报工作进展情况，以确保分口数据的及时合拢和审核工作的顺利开展。
（三）审核工作包括政策性审核和填报规范性审核，政策性审核主要以现行财务制度的有关政策为依据；规范性审核侧重于填报的正确性和真实性及勾稽关系等方面的审核，可对照报表相关文件检查是否符合统一要求，利用软件提供的数据审核功能逐户审核报表的表内表间关系、检查数据的逻辑性及数据的完整性。
三、审核的主要内容
“2000年报表”的审核工作以正式下发的有关文件、统一软件格式及相关参数为标准进行审核，审核工作软件不再另行下发，各地方和企业（单位）在满足统一要求的前提下可结合实际情况增加审核内容。审核主要内容：
（一）审核所上报报表及软盘是否按照统一下发的文件、格式及参数录入和汇总。
（二）审核所上报报表及软盘是否全面、完整、手续齐全，审核各类报表是否填报、录入完整，有无漏表漏项，金额单位是否准确无误。
（三）审核企业、单位填报的各项数据是否真实可靠、不重不漏，审核分口上报的相关数据是否核对一致，签字手续是否齐全，有无虚报、错报、漏报、瞒报等弄虚作假现象。应注意：
1．预算单位报表应与预算、国库、综合等业务处相关决算数据核对一致。（1）汇总后的财政拨款收入应与财政实际核拨数逐科目核对一致，预算科目填列至“项”级的，应核对至“项”级。（2）财决10表中的各项指标和财决12表中的“年末财政负担人数”、“独立编制机构数”以及“独立核算机构数”应与财政总决算相关数据核对一致。（3）财决14表和15表中的有关收支情况应与综合或政策规划部门的相关数据核对一致。（4）财决18表至23表中的相关数据应与有关业务口的相关数据核对一致。（5）上报我部的财决01表至10表（06表除外）均不反映基金收支情况（80至89类预算科目），基金收支仅在财决18表和21表中反映。
2．企业类报表涉及的同一户企业及相关行业的数据与有关业务口核对一致。
（四）审核汇编范围企业、单位的户数是否按照统一要求全面收集、不重不漏，并按规定逐户录入。
（五）审核各类报表重点指标及户数与1999年相比的增减变动情况，分析企业、单位户数增加或减少的原因，并填写《2000年主要指标变动表》（见附件三）及企业《户数变动原因表》（见财统字〔2000〕2号文及企业类软件参数）。
（六）审核报表封面的各项标识填报是否真实、正确、完整。
（七）利用统一下发的软件审核各类报表参数中设置的表内、表间勾稽关系是否正确。审核公式参数详见2001年1月21日中国资产信息网（http://www.cpinet.gov.cn）或中国财会信息网（http://www.cfai.gov.cn），请注意核对和下载。
（八）审核各类报表的汇总数据与基础录入数据是否相衔接，上报的汇总报表与数据软盘是否一致。
（九）检查数据汇总方法是否正确，树型结构及数据库结构是否规范、清晰。
四、验审报表前需做好的准备工作
“2000年报表”的全国验审工作将按中央和地方分别进行，计划从3月中旬开始截至4月下旬。各地方和企业（单位）应提前做好全国验审前的各项准备工作，携带手续齐全的上报资料参加验审，主要准备工作有：
（一）完成本地方和本企业（单位）的审核工作，在规定时间内上报已通过本地方和本企业（单位）审核的各类报表及数据软盘，争取一次通过验收。
（二）按统一要求上报的内容，打印出各类汇总报表等有关数据资料，同时附送编制说明等文字材料，按报表类别装订成册，由有关责任人签字并加盖地方财政厅（国资办）或企业（单位）公章。
（三）按统一要求准备好应上报的各类汇总表和基础数据软盘一式两份，做好在计算机中临时抽审有关数据的准备工作。
（四）认真做好本地方、本企业（单位）审核情况的登记和记录，并填写审核工作用表（详见附件）和企业《户数变动原因表》。
五、关于国有资本保值增值考核工作的衔接问题
为了做好国有资本保值增值考核工作，减轻企业负担，2000年企业国有资本保值增值考核的申报工作随汇总会计报表上报同时进行。各地方、企业（单位）在组织2000年度汇总会计报表审核时，应注意以下几个方面的问题：
（一）企业保值增值考核工作按照国有资产分级监管的原则组织实施，即各级财政（国资）部门负责本级政府直接监管的国有及国有控股企业的保值增值考核结果的确认工作。
（二）各地方、各企业（单位）应对2000年度汇总会计报表（企业类）“国有资产总量及保值增值考核情况表”（会年企附04表）各项指标认真填报，尤其是对国家所有者权益及有关客观增减因素应认真审核把关。该表经审核无误后，由国有资本保值增值考核工作软件生成财统字〔2000〕2号规定的《2000年国有资本保值增值结果确认表》和《2000年国有资本保值增值计算表》，即作为2000年度国有资本保值增值考核确认的申报表。请各地方、各部门（企业集团）通过中国资产信息网（http://www.cpinet.gov.cn）或中国财会信息网（http://www.cfai.gov.cn）下载国有资本保值增值考核工作软件。
（三）各中央企业集团在上报2000年度企业汇总会计报表时，应同时报送《2000年国有资本保值增值结果确认表》和《2000年国有资本保值增值计算表》，同时附报有关国有资本客观增减因素情况的相关文件及凭证材料（或复印件），财政部将会同国家经贸委等部门据此对中央直属企业（集团）进行年度国有资本保值增值考核确认。各地方财政（国资）部门应比照执行。
关于2000年度国有资本保值增值考核工作的有关具体要求，将另行发文通知。
附件一：
2000年汇总会计（决算）报表审核工作表
被审核单位名称： 送审人签字：
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜预 算｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜序 号｜ 审 核 内 容 ｜企业类｜ ｜金融类｜保险类｜建设类｜境外类｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜单位类｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜汇总表规范、整洁，主表及补充表完整，签字盖章等手 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 1 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜续齐全 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜报｜ 2 ｜编制说明完整，对有关问题说明清楚 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜与相关业务口分口上报的数据一致、有相关业务口核对 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 3 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜签字确认 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜表｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜汇编范围齐全，没有遗漏和重复，重点企业无漏报，并 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 4 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜按要求进行逐户录入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ 5 ｜户数及重点指标增减变动原因清楚 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜上报数据内容齐全，符合统一要求的格式、参数及录入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 6 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜方法 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜软｜ 7 ｜各类报表封面标识填报真实、正确、完整 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜各类报表数据符合表内表间的勾稽关系，特殊情况有书 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 8 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜面说明 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜件｜ 9 ｜各类汇总数据和基础数据衔接一致 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜有关人均指标和常用比例指标合理，无金额单位差错现 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜10 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜象 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜11 ｜汇总方法正确，上报的“树形结构”清晰有效 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜预 算｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜序 号｜ 审 核 内 容 ｜企业类｜ ｜金融类｜保险类｜建设类｜境外类｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜单位类｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜12 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜13 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜14 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜15 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜审核记录： ｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ 报表审核签字： 软件审核签字： ｜
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附件二：
2000年汇总会计（决算）报表审核意见登记表
被审核单位名称：
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｜ 类 别 ｜ 相关业务口 ｜ 审核（核对）意见及签字 ｜ 备 注 ｜
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｜ ｜ 预算处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 国库处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 行政政法处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 教科文处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 预算单位类 ｜ 农业处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 经建处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 社保处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 综合处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 统评处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 企业处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 经建处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 企业类 ｜ 农业处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 统评处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 统评处 ｜ ｜ ｜
｜ 金融类 ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 统评处 ｜ ｜ ｜
｜ 保险类 ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 企业处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 境外企业类 ｜ 统评处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 经建处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 行政政法处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 教科文处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 建设类 ｜ 农业处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 企业处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 社保处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 统评处 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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附件三：
2000年主要指标变动表
（金额单位：亿元）
一、预算单位类：
被审核单位名称： 送审人签字：
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｜ 指 标 ｜ 1999年 ｜ 2000年 ｜ 增减额 ｜ 备 注 ｜
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｜年初结余 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜本年收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 其中：财政拨款收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜本年支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 其中：财政拨款支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 人员经费支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 公用经费支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜年末结余 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜资产部类合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 其中：固定资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜负债部类合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜净资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜单位年末职工人数（人） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜年末财政负担人数（人） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 其中：国家职工 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 集体职工 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 离退休职工 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 年末长休人数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜年末独立核算机构数（个） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜行政事业性收费收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜政府性基金收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜主管部门集中收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜其他预算外收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜房屋面积单价（元／平方米） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜小汽车单价（元／辆） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：房屋面积单价为房屋建筑物金额／房屋建筑物面积；小汽车单价为小汽车金额／小汽车辆数。
二、企业类：
被审核单位名称： 送审人签字：
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｜ 指 标 ｜ 1999年 ｜ 2000年 ｜ 增减额 ｜ 备 注 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜汇编户数（户） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜录入机器户数（户） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜净资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜国家资本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜主营业务收入（销售收入） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜利润总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜净利润总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜国有资产总量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜本年应上交税金总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜本年实际上交税金总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜年末职工人数（人） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜全年应发工资总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜人均工资（元／人） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜占用的土地面积（万平方米） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：人均工资为全年应发工资总额（1999年为全年工资总额）／年末职工人数。
三、境外企业类：
被审核单位名称： 送审人签字：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 指 标 ｜ 1999年 ｜ 2000年 ｜ 增减额 ｜ 备 注 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜汇编户数（户） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜录入机器户数（户） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜所有者权益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜利润总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜净利润总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜国有资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜年末职工人数（人） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
四、金融、保险类：
被审核单位名称： 送审人签字：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 金融企业 ｜ 保险企业 ｜ ｜
｜ 指 标 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ 备注 ｜
｜ ｜1999年｜2000年｜ 增减额 ｜1999年｜2000年｜ 增减额 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜县以上机构户数（户） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜录入户数（户） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜净资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜国家资本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜营业（保险业务）收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜利润总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜净利润总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜国有资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜年末在职职工人数（人） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜正常贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ × ｜ × ｜ × ｜ ｜
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｜逾期贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ × ｜ × ｜ × ｜ ｜
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｜呆滞贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ × ｜ × ｜ × ｜ ｜
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｜呆账贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ × ｜ × ｜ × ｜ ｜
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五、建设单位类：
被审核单位名称： 送审人签字：
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｜ 指 标 ｜ 1999年 ｜ 2000年 ｜ 增减额 ｜ 备 注 ｜
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｜汇编建设项目个数（个） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 其中：经营性建设项目个数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 非经营性建设项目个数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜基建拨款合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜项目资本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜项目资本公积 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜基建借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 其中：基建投资借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 其中：国债转贷资金 ｜ × ｜ ｜ ｜ ｜
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｜企业债券资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜本年自筹基建资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜国有资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜交付使用资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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2001年2月19日
内容摘要：从理论上讲，公司在完成登记之前并不具有法律人格，不能以公司名义与外界进行交易。发起人在公司设立过程中以公司名义订立的与设立公司无关的交易合同是否有效，其责任归属如何，我国公司法并未明确规定，但此类情况却在现实中屡有发生。因此，明确此种交易行为的效力及其责任归属实有必要。本文通过对国内外相关立法的分析比较，建议我国应完善此问题的立法，以确保市场交易安全。
关键词：非必要行为 效力 责任 借鉴 建议
公司设立中的非必要行为是相对于必要行为而言的，即超越了公司设立必要行为的其他交易行为。我国《公司法》第23条、77条规定了设立公司除需要一定数额的注册资本外，还应当具有必要的住所，即主要办事机构。因此，公司设立必要行为不能仅限于公司设立的固有行为，还应当包括为实现公司设立的经营条件而实施的开业准备行为。
设立公司的固有行为包括但不限于：订立发起人协议、订立公司章程、选举董事、监事、申请设立登记、募集股份、出资、认股、缴纳认股款、召开公司创立会议和申请成立登记。以上各行为均属于设立公司要符合法律条件而必须为的行为，故属于公司的固有行为。然而在固有行为之外，还存在大量的公司设立的附属行为。例如，公司设立中为完成设立过程中的法律事务，如请验资机构验资并出具验资报告，与证券公司订立的报销代销协议，与股款代发银行签订代收协议等法律行为均因设立公司的固有行为附带产生，亦属于设立公司所必要的行为，应和固有行为一起统称设立行为。除此之外，为达到我国《公司法》对于设立公司时对经营场所和经营条件的要求，设立公司的必要行为还包括开业准备行为，如订立土地使用权出让、转让或租赁合同，订立房屋买卖租赁合同或建设工程合同，订立办公设备的买卖或租赁合同，订立工作人员的雇佣合同等等。
以上这些行为，均属于设立公司时为符合法定条件而进行的各种行为，即广义上的设立公司所为的必要行为。公司设立中的必要行为以外的行为，就是非必要行为，尤其指为保有商业机会而以公司名义与第三人进行交易的行为。
一、明确公司设立中非必要行为效力及责任归属的必要性
从理论上讲，公司在成立之前不得以公司的名义进行交易。对于第三人而言，设立中公司以未存在的法律实体之名义与他人订立合同，容易导致欺诈。对于公司登记制度而言，若允许公司在登记前就可以从事商业行为，等于允许公司在开业前进行营业行为，使得公司登记制度失去存在意义。然而有时发起人为了公司成立后之利益，利用稍纵即逝的商机而以公司名义对外进行交易，若将此种交易行为完全视为无效，不仅会打击发起人设立公司的积极性，对第三人也会造成损失，使得交易安全荡然无存。因而，明确该非必要行为的效力及责任归属非常有必要。
但该行为之效力约束何人？若行为效力完全归属于公司，一方面，发起人可能会滥用权力订立合同，损害将来成立之公司的利益；一方面，也使发起人有机可乘利用设立公司来逃避债务。但若行为效力完全归属于发起人，又会使得发起人承担过多不必要之责任。正是基于上述考虑，现代公司法既没有明确要求公司就发起人在公司成立前所为的一切合同对第三人承担义务和责任，也没有完全要求发起人就自己代表公司与第三人所缔结的一切合同承担法律责任。
二、公司设立中非必要行为效力及责任归属之国外立法借鉴
我国有学者认为，只要设立中公司实施的不是设立公司的必要行为，而是经营行为，则因其为法律所明文禁止，应为无效行为，由行为人和设立中公司对因此产生的责任负连带责任。然而，这种“超越经营范围无效”的规则因严重影响交易安全而已逐渐被淘汰，我们对待设立中公司的非必要交易行为亦应如此，不能简单的因为其“超越范围”而认定其无效。
英美法系公司法理论认为，公司成立前订立的合同对公司来说，是无效的，原因是公司并没有以法人身份存在。但对于发起人而言，合同并不总是无效，他应当对其订立的合同承担责任。虽然设立中公司以公司名义与第三人签订合同属于违法，但为了交易安全与社会稳定，维护交易成本，保障合同相对人的权益等各因素的考虑，也不能认定其当然无效。我们应当从合同内容角度来考察，只要合同内容不违反法律禁止性规定，即应认定合同为有效，这样既维护交易安全，又使得合同相对人权益得到应有人保护。
对于此类行为法律后果之归属及行为欠缺之救济，我国台湾及国外的法律规定不尽相同。台湾《公司法》第19条规定：“未经设立登记，不得以公司名义经营业务或者其他法律行为。”“违反前款规定者，行为人处一年以下有期徒刑、拘役或科或并科新台币十五万元以下罚金，并自负民事责任，并由主管机关禁止其适用公司名称。”可见，我国台湾地区立法禁止设立中公司以拟成立公司的名义从事非必要交易行为，由此产生的民事责任归属于行为人个人。
（一）德国立法例
《德国有限责任公司法》第11条第2款规定：“未在登记前以公司的名义实施行为的，行为人负个人的或连带的责任。”《德国股份公司法》第41条第1款规定：“在进行商业登记前，股份有限公司不作为股份有限公司而存在。在公司登记前以公司名义行为的人，负个人责任，数人行为的，其作为连带债务人负责任。”第2款又规定：“公司通过债务人签订合同，用公司代替原债务人的方式来承担一种在公司进行登记之前以公司的名义承担的债务，无需债权人同意就可使这种债务接收有效，只要在公司进行登记三个月内就债务接收达成了协议并且由公司或债务人即可。”
可见，德国对于设立中公司的非必要行为责任归属的规定有以下几点：1、设立前公司的非必要行为的法律后果归于行为人个人。但若公司愿意接受该合同，则由公司代替发起人承担行为法律后果，发起人责任归于消灭；2、公司接受该行为之法律后果只需通知债权人即可，无需经其同意。此规定与民法中的债务承担略有区别，此类行为之债务承担无需经债权人同意，只需通知债权人即可；3、公司同意承担该债务应当在法定期限内作出表示，超过此期限，即公司设立登记后三个月，公司即丧失该形成权。此规定旨在监督公司及时作出决定，以明确合同责任之归属，保护合同相对人。
（二）美国立法例
从美国公司法看，此类行为可分为两种情况考虑，责任归属也不尽相同。其一，合同相对人不知公司尚未成立的事实而与之订约；其二，相对人已知悉公司尚未成立而与之订约。第一种情况下，发起人未告知相对人公司没有成立，即冒用公司的名义，行为人当然应该承担个人责任。但如果公司在成立之后接受了该合同，行为人即可免除个人责任。但此种免除并不是当然、绝对的，如果公司不能执行该合同，法庭仍然可能让创办人承担个人责任。
公司的接受可以有两种方式，即明示和默示。明示方式如董事会通过决议接受或将接受合同的决议通知对方。默示方式，例如公司允许对方执行合同并使公司得到合同的利益，此种方式即可认为该公司默认注册前所签订的合同。值得注意的是，如果公司与相对人协议修改合同，则此行为是对合同的更新当然属于一种默认，但此种情况下，由于合同已修改，即相当于一个全新的合同，因此公司必须履行该合同，承担责任，而行为人则当然的免除责任。
（三）英国立法例
公司注册前合同行为无效，当然包括非必要性为，但此无效只限于对公司无效，对行为人是有效的，行为人应当负个人责任。当然，公司可通过契约更新（novation）来履行注册签合同。契约更新的方法是通过双方在公司注册后从新订立合约来推断的，而不是根据公司在成立后仍受旧契约约束这一错误思想来推断的。
从上述国外立法例可以看出，各国立法有其相同之处，即公司设立中非必要行为的法律后果归属于行为人，即合同在行为人与相对人之间产生约束力，对公司无效。但公司可以通过考虑自身利益来决定是否接受该合同，如果公司成立后决定接受合同，则行为人可免除其个人责任，合同对公司与相对人有约束力。
三、完善我国设立中公司非必要行为责任承担的几点建议
我国《公司法》第211条款规定：“未依法登记为有限责任公司或股份有限公司，而冒用有限责任公司或股份有限公司名义的，或者未依法登记为有限责任公司或股份有限公司的分公司，而冒用有限责任公司或者股份有限责任公司的分公司名义的，由公司登记机关责令改正或者予以取缔。”该法条并未明确规定设立中公司的行为无效，而是以责令改正为首选。但是如何改正，改正到何种程度，也没有明确的规定。总之，我国公司法法律规范没有以明确的法律责任直接规定发起人以公司名义订立的设立行为以外的合同的法律效力，难以满足司法实践的需要。
我国对于设立中公司非必要行为的效力及责任归属，笔者认为应参考国外立法例，有以下几点具体的建议：
1、公司在设立中非必要行为只要其内容不违反法律禁止性规定，应认定其为有效。因为若一概否认其效力，不仅不利于提高交易效率，还会有损于相对人的利益，破坏交易安全。
